Виды логистических издержек, статьи затрат по ВЭД

Расходы на таможенное оформление базируются на ценах продавца (цена экспортного товара - цены по коммерческому счету продавца), в которые входят:
• производственные затраты на единицу товара (стоимость материалов, амортизация, зарплата, накладные и управленческие расходы, другое);
• затраты на экспорт (расходы на упаковку и маркировку);
• прибыль.

Возможные логистические издержки.

Затраты в стране экспорта:
1. Расходы по погрузке товара на транспортное средство;
2. Оплата перевозки товара от склада продавца до склада таможенного оформления товара;
3. Расходы на добровольное страхование или обязательное страхования при базисе поставки CIP или CIF;
4. Расходы по выгрузке и складированию товаров в пунктах перевалки, при сборных грузах или досмотрах таможни;
5. Расходы по перегрузке товара в пункте перехода границы, при смене транспорта;
6. Услуги по декларированию экспорта;
7. Прочие расходы, связанные с продажей и таможенным оформлением экспорта.

Затраты в пути:
1. Расходы по основной перевозке товара международным транспортом;
2. Расходы по перегрузке и складскому хранению в случае транзита через третьи страны, со сменой вида транспорта.

Затраты в стране импорта:
1. Уплата импортных пошлин и налогов (таможенный сбор, ввозные и другие виды пошлин, акциз, НДС);
2. Расходы по получению разрешительных документов по запретам и ограничениям и нетарифному контролю;
Расходы по выгрузке товара с основного транспорта в пункте назначения;
3. Расходы по оформлению доставки и складской обработке таможенного груза на складе временного хранения или таможенном складе;
4. Услуги по декларированию импорта;
5. Расходы по перевозке товара после таможни до склада разгрузки;
6. Расходы по выгрузке.

Некоторые ставки международной перевозки.

Китай (Пекин)	Россия (Москва)	Авиа и топливо	100 кг	0,6 м³	350 USD	2 дня
Латвия (Рига)	Россия (Москва)	40" контейнер	25 тонн	67,7 м³	1050 - 1500 EUR	2 дня
Литва (Клайпеда)	Россия (Москва)	40" контейнер	25 тонн	67,7 м³	1500- 1800 EUR	2 дня
Польша (Варшава)	Россия (Москва)	Евро трейлер	20 тонн	82 м³	2100 - 2200 EUR	3 дня
Германия (Юг, 88 кв.)	Россия (Москва)	Евро трейлер	20 тонн	82 м³	3000 - 3100 EUR	4 дня
Франция (Париж)	Россия (Москва)	Евро трейлер	20 тонн	82 м³	3700 - 3800 EUR	5 дней
Китай (Восток, порты)	Россия (Москва)	40" контейнер	25 тонн	67,7 м³	3100 - 3600 USD	26 дней
Китай (Юг, порты)	Россия (Москва)	40" контейнер	25 тонн	67,7 м³	3300 - 3900 USD	28 дней
Корея (Пусан)	Россия (Москва)	40" контейнер	25 тонн	67,7 м³	3200 - 3700 USD	27 дней

Затраты на экспорт:

1) таможенный сбор и, если есть, вывозная пошлина, согласно Постановления Правительства РФ от 30.08.2013 No754 «Об утверждении ставок вывозных таможенных пошлин на товары, вывозимые из Российской Федерации за пределы государств - участников соглашений о Таможенном союзе»;
Таможенный сбор при экспорте фиксированный, и составляет на любую товарную партию 750-00 рублей.

2) услуги таможенного склада (Склада временного хранения - СВХ), необходимы в следующих случаях:
- при риске досмотра груза на автомобильном СВХ;
- при вывозе через морской или авиационный порт, по железной дороге;
Оформляя без наложения на груз пломб таможни можно декларировать «Экспорт» без помещения транспортного средства на СВХ. Необходимо уведомить таможенные органы о местонахождения груза.
По договоренности, при автомобильной перевозке, можно исключить услуги СВХ из затрат.

3) создание таможенной декларации, подача её на сервер таможни и взаимодействие с таможней в электронном виде.
Стоимость услуг специалиста по электронному декларированию под электронную подпись экспортера составляет 5 000-00 рублей за одну Декларацию на товар (в стоимость входит основной и 1 добавочный лист- 4 товара/кода), каждый последующий добавочный лист (3 товара) стоит 500-00 рублей.

4) стоимость услуг экспорта по комплексному таможенному сопровождению, в том числе сопровождению в таможне.
Стоимость услуг по комплексному сопровождению экспорта включает в себя подготовку и контроль внешнеторговой операции и составляет 15 000-00 рублей.

Предварительная комплексная подготовка продажи товара за границу включает в себя:
- создание и проверку внешнеторгового контракта;
- инструкции или создание описаний товаров для подтверждения данных, указываемых в декларации на товар;
- на основании предоставленных описаний товаров документальное обоснование по кодам ТН ВЭД ТС;
- проверку, дополнение данными или создание за экспортера протоколов отгрузочных документов;
- проверку и рекомендации по внешней маркировке таможенных грузов;
- расчет таможенных платежей и указания по их оплате;
- рекомендации по подготовке и проверку комплекта документов для подачи таможенной Декларации на товар;
- составление таблицы предварительного декларирования для проверки данных, которые будут указаны в Декларации на товар;
- контроль отгрузочных документов экспорта – в нужном содержании и объеме;
- рекомендации по предоставлению и проверке комплекта учредительных документов, при необходимости.
- осуществление постоянной административной и информационной поддержки по декларированию и по запросам таможенных органов, до момента выпуска груза;
- доставку таможенной декларации с выпуском, CMR или AWB с выпуском по процедуре «Экспорт» и коммерческого счета с отметками таможни в Москву.

5) экспортный контроль по двойному или военному назначению (контроль Федеральной службы по техническому и экспортному контролю - ФСТЭК и Федеральной службой по военно-техническому сотрудничеству России - ФСВТС), при необходимости;
Стоимость оформления экспертных заключений по технологии ФСТЭК от 12 000-00 рублей. Списки контролируемых товаров по ФСТЭК можно посмотреть по ссылке http://fstec.ru/eksportnyj-kontrol/zakonodatelstvo
Заключение по ФСВТС выдается бесплатно. Список продукции, относящейся к военному назначению, можно посмотреть в Приложении 3, из Указа Президента РФ № 1062 от 10 сентября 2005 г., «Вопросы военно-технического сотрудничества РФ с иностранными государствами».

6) сертификат происхождения товара, если он указан как необходимый документ по международному договору.
Стоимость оформления сертификата происхождения в Торгово-промышленной палате от 3000-00 рублей.

Затраты на импорт.

1) пошлины и налоги:
1) таможенный сбор за таможенные операции по товарам, ввозимым на территорию Российской Федерации.

Ставка сбора	Таможенная стоимость	Ставка сбора	Таможенная стоимость
375 руб.	<= 200 тыс. руб. включительно	5 625 руб.	> 2 500 000 руб. <= 5 000 000 руб. включительно
750 руб.	> 200 000 руб. <= 450 000 руб. включительно	15 000 руб.	> 5000 000 руб. <= 10 000 000 руб. включительно
1 500 руб.	> 450 000 руб. <= 1 200 000 руб. включительно	22 500 руб.	> 10 000 000 руб.
4 125 руб.	> 1 200 000 руб. <= 2 500 000 руб. включительно.

1.2.1) ввозная таможенная пошлина прописана в Едином таможенном тарифе Евразийского экономического союза (ЕТТ ЕАЭС) — свод ставок ввозных таможенных пошлин, применяемых к товарам, ввозимым на территорию Таможенного союза из третьих стран, систематизированный в соответствии с ТН ВЭД ЕАЭС. http://www.eurasiancommission.org/ru/act/trade/catr/ett/Pages/default.aspx
Соотношение стоимости импорта товаров – величина Таможенной стоимости (ТС) к пошлине и НДС
(приведены ставки для большинства товаров, когда товар не акцизный, нет особых пошлин, НДС - 18%, а ставка пошлины адвалорная — установлена в процентах к таможенной стоимости).

величина пошлины	пошлина и НДС 18% от ТС		величина пошлины	пошлина и НДС 18% от ТС		величина пошлины	пошлина и НДС 18% от ТС
0%	18,00%		8,60%	28,15%		13,70%	34,17%
3,00%	21,54%		8,80%	28,38%		14,00%	34,52%
4,00%	22,72%		9,00%	28,62%		14,70%	35,35%
5,00%	23,90%		9,30%	28,97%		15,00%	35,70%
5,30%	24,25%		9,80%	29,56%		16,00%	36,88%
6,00%	25,08%		9,90%	29,68%		16,70%	37,71%
6,30%	25,43%		10,00%	29,80%		16,80%	37,82%
6,50%	25,67%		11,00%	30,98%		17,00%	38,06%
6,70%	25,91%		11,50%	31,57%		17,50%	38,65%
7,00%	26,26%		11,70%	31,81%		18,00%	39,24%
7,30%	26,61%		12,00%	32,16%		18,30%	39,59%
7,50%	26,85%		12,30%	32,51%		19,00%	40,42%
7,70%	27,09%		12,50%	32,75%		20,00%	41,60%
8,00%	27,44%		13,00%	33,34%		21,70%	43,61%
8,30%	27,79%		13,30%	33,69%		24,80%	47,26%

1.2.2) Пошлины, применяемые по законодательству Российской федерации – сезонная пошлина и особые пошлины.
Особые пошлины:
- Антидемпинговые;
- Компенсационные;
- Специальные.

1.3) Акцизы.
Налоговые ставки подакцизных товаров с 1 января 2015 года осуществляется по ставкам в процентах и (или) рублях за единицу измерения (например, литры на 100% спирта) согласно, Налогового кодекса, Второй части, Раздела VIII, Федеральные налоги, Глава 22. Акцизы, Статьи 193.
Ставки акцизов по подакцизным товарам, ввозимым в Российскую Федерацию, коды вида платежа и коды бюджетной классификации Российской Федерации, применяемые для учета акцизов, уплачиваемых в бюджет Российской Федерации осуществляется согласно приложению к письму ФТС России от 30 декабря 2014 г. № 01-11/64641, «О взимании и учете акцизов, уплачиваемых в доход федерального бюджета». Данный приказ реализует Федеральный закон от 24 ноября 2014 г. № 366-ФЗ, «О внесении изменений в часть вторую Налогового кодекса Российской Федерации и отдельные законодательные акты Российской Федерации», касающийся ставок акцизов, применяемых с 1 января 2015 года.
Наименования подакцизных товаров:
● этиловый спирт;
● спиртосодержащая парфюмерно-косметическая продукция в металлической аэрозольной упаковке;
● спиртосодержащая продукция бытовой химии в металлической аэрозольной упаковке;
● спиртосодержащая продукция с объемной долей этилового спирта более 9 процентов;
● алкогольная продукция, вина, винные напитки, сидр, пуаре, медовуха, игристые вина, пиво;
● табак всех видов, сигары, сигариллы (сигариты), биди, кретек, сигареты, папиросы;
● легковые транспортные средства и мотоциклы с мощностью двигателя свыше 112,5 кВт (150 л.с.);
● бензины и топлива.

1.4) Налог на добавленную стоимость (НДС) устанавливается в виде авансового налогового платежа и взимается при осуществлении операций ввоза товаров на территорию стран таможенного союза (Россию, Белоруссию и Казахстан) – уплачивается через счета таможенных органов независимо от формы налогообложения по НДС (полной или упрощенной).
НДС исчисляется с общей суммы: таможенной стоимости, ввозной таможенной пошлины,
предусмотренной в рамках единого таможенного тарифа и, если присутствует, акцизного сбора.
НДС, взимаемый при ввозе товаров на таможенную территорию Таможенного Союза ЕАЭС (устанавливается по внутреннему законодательству сран ЕАЭС).

Ставки НДС в Российской Федерации:
1) С 01.07.2009 ноль процентов НДС согласно подпункту 7 статьи 150 Налогового кодекса и Постановлением Правительства Российской Федерации № 372 от 30 апреля 2009 года «Об утверждении перечня технологического оборудования (в том числе комплектующих и запасных частей к нему), аналоги которого не производятся в Российской Федерации, ввоз которого на территорию Российской Федерации не подлежит обложению налогом на добавленную стоимость»;
2) 10 и 18 процентов НДС согласно постановлению Правительства РФ от 31 декабря 2004 года № 908, статьи 164 «Налоговые ставки».

2) Обязательные по коду ТН ВЭД и области применения разрешительные документы.

Стоимость оформления и сроки от аккредитованных органов могут быть следующими:

● Сертификаты соответствия технического регламента (стоимость зависит от продукции, могут потребоваться: образцы, хорошее техническое описание, эксплуатационная инструкция, каталог, сертификат происхождения, сертификат ISO - от 7 дней) и обоснование безопасности для некоторых видов оборудования. (Стоимость для оборудования от 27000 рублей, стоимость для легкой промышленности от 9500 рублей.);
● Декларация соответствия технического регламента (Стоимость от 6500 рублей, может потребоваться: хорошее техническое описание, маркировка, сертификат происхождения - от 1 дня)
Лабораторные испытания продукции (Стоимость от 3500 рублей - от 1 дня);
● Сертификат соответствия технического регламента в области пожарной безопасности (от 27500 рублей, 7 дней);
● Декларация соответствия технического регламента пожарным требованиям (Стоимость от 12000 рублей, 7 дней);
● Свидетельство радиационного качества – заключение по радиационному фону (Стоимость от 5000 рублей, 1-2 дня);
● Свидетельство о государственной регистрации (стоимость зависит от продукции, до 4 недель, необходимы образцы, пищевые продукты от 55000 рублей, другие товары г. Москва, стоимость от 36000 рублей, г. Минск, стоимость от 26000 рублей);
● Регистрационное удостоверение (Министерство здравоохранения РФ) – (необходим специальный комплект документации и доверенность, заверенная производителем, стоимость от 350000 рублей);
● Экспертное заключение о спиртосодержании (Стоимость от 2500 рублей, 1 день);
● Экспертные заключения по стоимости товара, по двойному назначению (Стоимость от 15000 рублей, 3-7 дней).

3) Услуги сопровождения на таможне – на складе временного хранения (СВХ).

3.1) Сколько стоит в России таможенное оформление на автомобильном СВХ в большинстве случаев зависит не от складской (терминальной) обработки груза, а выражена в договорной комплексной ставке - за «шлагбаум». Строительство, оборудование, содержание лицензии по СВХ происходит по коммерческому проекту.
Как правило, прибывшие автомобильные грузы выпускаются таможней «с колес», и в стоимость таможенной очистки не включается стоянка машины, погрузочно-разгрузочные работы и хранение на СВХ.
Минимальная стоимость комплекса по автомобильному СВХ составляет от 6 000-00 до 10 000-00 рублей за одну товарную партию (в стоимость входит 48 часов стоянки при условии таможенного оформления «с колес», без учета досмотра с погрузочно-разгрузочных работ и хранения на складе).
Дополнительно, средние базовые тарифы автомобильного СВХ:
- примерные цены при погрузке разгрузке: 1 тонна 8,00 USD, при негабарите 20,00 USD, при штучных грузах до 50 кг 1 место 1,00 USD;
- хранение в помещении СВХ может составлять примерно 0,3 USD за 1 м2/сутки;
- подготовка товара для таможенного досмотра (осмотра), от 5 000-00 рублей;
- оформление коммерческого акта на выгружаемый товар 100,00 USD).
- условия хранения транспортного средства, находящегося под таможенным контролем на СВХ, может составлять 1 час 2,00 USD или 1000,00 - 1500,00 рублей в сутки.
Практически на всех СВХ предусмотрен свободный (неоплачиваемый) период 24 или 48 часов – это время, которое обычно необходимо на таможенное оформление.

3.2) В стоимость таможенного оформления грузов на СВХ воздушных портов нужно всегда прибавлять терминальную обработку, погрузо-разгрузочные работы, уведомление о прилете и прочие возможные расходы.
На основании ст. 69 Федерального закона №311- ФЗ, открытый СВХ не имеет право отказать в хранении вашего груза, поэтому специально заключать договор с СВХ в аэропорту не нужно.
Хранение в авиационном порту очень дорого, поэтому нужно отслеживать время прилета и контролировать период льготного хранения. Нужно так же учитывать, что авиационные СВХ принимают и выдают грузы круглосуточно, но после прибытия груза в аэропорт нельзя в течении 5-6 часов узнать о реальном статусе прибытия вашего груза, т.к. соответствующие службы будут заниматься – разгрузкой самолета, доставкой до СВХ, взвешиванием, составлением первичных необходимых таможенных документов.

СВХ ООО «Внуково-Карго». Адрес: г. Москва, Внуково, Аэропорт Внуково, д.1, стр.19 / телефон + 7(495) 662-86-68, [email protected]
Расходы на грузовом терминале Внуково:
Информация о грузе  http://cargo.vnukovo.ru/e-cargo/tracking/
Информация о тарифах http://cargo.vnukovo.ru/services/
- информирование о прибытии груза (первичная телеграмма) - 200 рублей (включая НДС) за телеграмму;
- выполнение формальностей, связанных с исполнением требований государственных органов (за составление ДО1 и ДО2) - 660 рублей (включая НДС) за партию;
- погрузочно-разгрузочные работы – 2 рублей (включая НДС) за кг;
- сборы за терминальную обработку обычного груза –  7,5 рублей (включая НДС) за кг;
- сборы за терминальную обработку тяжеловесного груза (1место более 80 кг) – 10,2 рублей (включая НДС) за кг.

СВХ ООО «Домодедово Карго». Адрес: 142015, Московская область, Домодедовский район, территория "Аэропорт "Домодедово", строение 7., справочная: +7 (495) 580-21-22 доб. "0", дополнительные +7 (495) 544-42-97; +7 (495) 795 35 07; +7 (916) 210 56 40, [email protected],
Расходы на грузовом терминале Домодедово:
Информация о грузе http://www.domodedovo-cargo.ru/ru/invoiceinfo/?IDSection=11372
Информация о тарифах http://www.domodedovo.ru/ru/main/advertising/Services/
- информирование о прибытии груза (первичная телеграмма) - 200 рублей (включая НДС) за телеграмму;
- выполнение формальностей, связанных с исполнением требований государственных органов (за составление ДО1 и ДО2) - 660 рублей (включая НДС) за партию;
- сборы за терминальную обработку – 8,8 руб. за кг, если одно место более 80 кг, то терминальная обработка 11,00 рублей (включая НДС) за кг;
- перронная обработка груза – 9,00 рублей за кг (вкл. НДС).
Льготный период хранения после прибытия груза, хранение груза - 2 дня бесплатно, не считая даты прибытия груза.

Два СВХ открытого типа в Шереметьево.

СВХ ОАО «Шереметьево Карго». Адрес: 141400, Московская область, город Химки, район аэропорта Шереметьево-2, Шереметьевское шоссе, дом 9., телефон + 7(495) 967-11-70, [email protected]
СВХ ООО «Аэропорт Москва». Адрес: 124340 Московская обл., Химкинский район аэропорта Шереметьево-1, телефон: +7 (495) 578-92-01; +7(495) 737-60-59; +7(495) 737-60-60, [email protected]
Расходы на грузовых терминалах Шереметьево:
Информация о грузе http://www.shercargo.ru/shercargo/services/information/free_info/
Информация о тарифах http://www.shercargo.ru/russ/calc/index_html
- информирование о прибытии груза (первичная телеграмма) - 280 рублей (включая НДС) за телеграмму;
- выполнение формальностей, связанных с исполнением требований государственных органов (за составление ДО1 и ДО2) - 665 рублей (включая НДС) за партию;
- погрузочно-разгрузочные работы – 2,62 рублей (включая НДС) за кг;
- сборы за терминальную обработку – 19,54 руб. рублей (включая НДС) за кг;
Льготный период хранения после прибытия груза, хранение груза - 2 дня бесплатно, не считая даты прибытия груза, далее ставки за хранения:
- с 1 по 5 сутки – 6,61 рублей (включая НДС) за кг;
- с 6 по 10 сутки – 9,79 рублей (включая НДС) за кг;
- свыше 10 суток – 11,21 рублей (включая НДС) за кг
Хранение скоропортящихся грузов – хранение груза в течение 1 дня (дня подачи телеграммы) осуществляется без дополнительной оплаты, хранение генерального груза в последующие дни оплачивается из расчета:
- с 1 по 5 сутки – 7,32 рублей (включая НДС) за кг;
- с 6 по 10 сутки – 9,80 рублей (включая НДС) за кг;
- свыше 10 суток  – 11,21 рублей (включая НДС) за кг;
Выполнение погрузо-разгрузочных работ (погрузка / выгрузка автомобиля с использованием средств механизации) – 2,83 рублей (включая НДС) за кг (минимальный сбор – 350,00 рублей за одну авианакладную.

3.3) Стоимость импорта на железнодорожных и морских портах увеличивается на подачу, уборку груза в зону хранения, погрузочно-разгрузочные операции и вывоз с СВХ.
В среднем «раскредитация» и вывоз контейнера или перегруженного груза (без услуг перегрузки) составляет 15 000-00 рублей.

4) услуги на создание таможенной декларации, подачу её на сервер таможни и взаимодействие с таможней в электронном виде.
Стоимость услуг специалиста по электронному декларированию под электронную подпись импортера составляет 6 000-00 рублей за одну Декларацию на товар (в стоимость входит основной и три добавочных листа- 10 товаров/кодов), каждый последующий добавочный лист (3 товара) стоит 500-00 рублей.
Стоимость услуг таможенного брокера составляет надбавку к цене декларирования минимум 5000 рублей.

5) услуги по комплексному таможенному сопровождению импорта, в том числе сопровождению в таможне.
Стоимость услуг по комплексному сопровождению импорта включает в себя подготовку и контроль внешнеторговой операции составляет 15 000-00 рублей.

Услуги комплексного сопровождения включают в себя:

● расчет экономики внешнеторговой операции;
● создание или проверка внешнеторгового контракта;
● создание описаний товаров для подтверждения данных, указываемых в таможенной декларации;
● определение кодов ТН ВЭД ЕАЭС и оценка товара по стоимости ($/кг);
● нахождение уполномоченного органа для оформления обязательных разрешительных документов, согласно кода ТН ВЭД ЕАЭС и области применения товара, отдельный договор при необходимости;
● контроль отгрузочных документов экспортера, при необходимости, дополнение данными или создание за экспортера протоколов отгрузочных документов;
● проверка и рекомендации по маркировке на товаре и упаковке грузов;
● при необходимости будет предоставлена возможность и даны рекомендации по проведению фитосанитарного и ветеринарного контроля;
● для импортных товаров со стоимостью ниже профилей рисков, предоставление инструкций по дополнительным документам, подтверждающим таможенную стоимость, их образцы и содержание, для выпуска без корректировки таможенной стоимости товара;
● расчет таможенных платежей и указания по их оплате, ведение таблицы по учету остатков денежных средств на счетах в таможни;
● составление таблицы предварительного декларирования, для проверки данных, которые будут указаны в таможенной декларации;
● рекомендации по подготовке и проверка комплекта документов, необходимого для подачи таможенной декларации;
● административная поддержка в процессе подачи и проверки таможенной декларации, до момента выпуска с таможни.