Таможенные пошлины на ввоз товаров

Калькулятор таможенных пошлин.
Это простое арифметическое действие, связанное с налогооблагаемой базой (Таможенной стоимостью) и ставкой пошлины по коду ТН ВЭД ТС (существуют 3 вида ставки).
Любой онлайн-калькулятор нужен для упрощения расчета неспециалистом. В таможенном деле любые калькуляторы неточны. Смысл публичности калькулятора таможенных пошлин пропадает, когда неспециалист определяет таможенную стоимость, а главное сам код ТН ВЭД ТС.

Ставки ввозных таможенных пошлин.

Ставки ввозных таможенных пошлин указаны в Едином таможенном тарифе Евразийского экономического союза (ЕТТ ЕАЭС) — свод ставок ввозных таможенных пошлин, применяемых к товарам, ввозимым на территорию Таможенного союза из третьих стран, систематизированный в соответствии с ТН ВЭД ЕАЭС. http://www.eurasiancommission.org/ru/act/trade/catr/ett/Pages/default.aspx

Расчет таможенной пошлины.

Для целей исчисления таможенных пошлин, налогов применяются ставки, действующие на день принятия таможенной декларации таможенным органом, за исключением случаев выпуска товаров до подачи таможенной декларации.
При незаконном перемещении товаров через таможенную границу Российской Федерации либо использовании товаров с нарушением установленных ограничений таможенные пошлины и налоги исчисляются:
- в отношении товаров, ввезенных на таможенную территорию Российской Федерации с нарушением требований и условий, установленных Таможенным кодексом, исходя из ставок, действующих на день пересечения таможенной границы Российской Федерации, а если такой день установить невозможно, - на день обнаружения таможенными органами таких товаров;
-  в случае утраты, недоставки или выдачи без разрешения таможенных органов товаров, перевозимых или хранящихся в соответствии с таможенными процедурами соответственно внутреннего таможенного транзита и временного хранения исходя из ставок, действующих на день помещения товаров под соответствующую таможенную процедуру;
-  при незаконном вывозе товаров с таможенной территории Российской Федерации суммы подлежащих уплате таможенных пошлин исчисляются исходя из ставок, действующих на день пересечения таможенной границы, а если такой день установить невозможно, - на 1-е число месяца или на 1-е число первого месяца года, в течение которых товары были вывезены;
-  при использовании условно выпущенных товаров в иных целях, чем те, в связи с которыми было предоставлено полное или частичное освобождение от уплаты таможенных пошлин, налогов, применяются ставки таможенных пошлин, налогов, действующие на день принятия таможенной декларации таможенным органом.

Формулы расчета таможенных пошлин.

Ставки ввозных таможенных пошлин бывают трех видов.
1. Адвалорные, установленные в процентах к таможенной стоимости облагаемых товаров.
Формула расчета пошлины: СТП = ТС х СП (СТП — Сумма таможенной пошлины, ТС — Таможенная стоимость товара, СП — Ставка таможенной пошлины в %).
2. Специфические, начисляемые за единицу облагаемых товаров (абсолютный размер физической единицы товара исходя из характера товара, самое распространенное 0,1€/кг или /штуки, /м2, /погонные метры, /литры - ставку указанную в ЕВРО пересчитывают в рубли – применяют курс ЦБ РФ на день регистр таможенной декларации).
Пример расчета пошлины: СТП = ВТ х СП х КД (СТП — Сумма таможенной пошлины, ВТ — Количественная или физическая характеристика товара, СП — Ставка таможенной пошлины в Евро за единицу товара, КД — Курс Евро, установленный ЦБ РФ на день регистр таможенной декларации).
3. Комбинированные, сочетающие оба вышеуказанных вида (берется всегда больший вариант по значению пошлины: или адвалорная, или не менее чем специфическая).

Проценты за предоставление отсрочки или рассрочки уплаты таможенных пошлин, налогов
Проценты за предоставление отсрочки рассчитываются по формуле:
Пот =     С x Д x Ст
365 x 100%
Пот - проценты за предоставление отсрочки.
С - сумма таможенных пошлин, налогов (пеней), по уплате которых предоставлена отсрочка.
Д - число календарных дней, на которые предоставлена отсрочка.
Ст - ставка рефинансирования (в процентах), установленная Банком России, действующая в период отсрочки.
365 - число дней в календарном году (366 - для високосного года).

Проценты за предоставление рассрочки рассчитываются по формуле:
Прс =     Сп x Д1 x Ст     +     (Сп - Сп1) x Д2 x Ст     +     (Сп - Сп1 - Сп2 - ... - Спм-1) x Дм x Ст
365 x 100%         365 x 100%         365 x 100%
Сп = Сп1 + Сп2 + ... + Спм-1 + Cпm;
Д = Д1 + Д2 + ... Дм,
Прс - проценты за предоставление рассрочки.
Сп - общая сумма таможенных пошлин, налогов (пеней), по уплате которых предоставлена рассрочка.
Сп1, Сп2 ... Спм-1, Спм - частично уплаченные таможенные пошлины, налоги (пени) за отдельные периоды в соответствии с графиком уплаты таможенных платежей, установленным таможенным органом при предоставлении рассрочки (при уплате причитающихся таможенных пошлин, налогов (пеней) в иностранной валюте для расчета процентов за предоставление рассрочки перерасчет уплаченной суммы в валюту Российской Федерации производится по курсу Банка России, действующему на день фактической уплаты).
Д - общее число календарных дней, на которые предоставлена рассрочка.
Д1, Д2 ... Дм - число календарных дней периодов рассрочки в соответствии с графиком уплаты таможенных платежей, установленным таможенным органом при предоставлении рассрочки.
Ст - ставка рефинансирования (в процентах), установленная Банком России, действующая в период рассрочки.
365 - число дней в календарном году (366 - для високосного года).

В случае изменения ставки рефинансирования Банка России в период действия отсрочки или рассрочки проценты за предоставление отсрочки или рассрочки подлежат перерасчету исходя из фактического числа дней действия установленных ставок рефинансирования. Полученная сумма процентов за каждый период округляется по правилам округления до второго знака после запятой. Проценты уплачиваются до уплаты или одновременно с уплатой суммы задолженности по уплате таможенных пошлин, налогов, но не позднее дня, следующего за днем истечения срока предоставленной отсрочки или рассрочки уплаты таможенных пошлин, налогов.
Другие виды пошлин применяемые по законодательству Российской Федерации и Таможенного союза.
Сезонная пошлина – вид по таможенной декларации 2010 (действует до 6 месяцев), служит для оперативного управления движения товарных потоков (применяется вместо ввозной таможенной пошлины в едином тарифе).
Особые пошлины – служат для защиты экономических интересов от недобросовестной конкуренции (демпинг по уменьшению рентабельности) – устанавливаются по результатом расследований МИНЭКОНОМРАЗВИТИЯ по инициативе отечественного производителя (не заменяет ввозную пошлину в едином тарифе, а платится отдельно от величины Таможенной стоимости – не включаются в налог по НДС и не зависит от льгот по тарифам).

Виды особых пошлин:
- Антидемпинговые — пошлины, которые применяются в случае ввоза на территорию страны товаров по цене более низкой, чем их нормальная цена в экспортирующей стране, если такой импорт наносит ущерб местным производителям подобных товаров, либо препятствует организации и расширению национального производства таких товаров, вид по таможенной декларации 2050;
- Компенсационные— пошлины, которые применяются на товары, ввоз которых устанавливается по ценам сложившихся под влиянием безвозмездных субсидий, вид по таможенной декларации 2060;
Специальные защитные – пошлины, которые обеспечивают защиту внутреннего рынка страны от ввоза товаров по демпинговым ценам, вид по таможенной декларации 2040, это
а) это может быть ответной мерой на товары, происходящие с территории страны, правительство которой проводит дискриминационную политику в отношении отечественных товаров;
б) это может относиться к товарам, объемы ввоза которых угрожают или наносят вред отечественному производителю.

Оплата таможенных пошлин.

Оплата таможенных пошлин осуществляется в соответствии с письмом ФТС России от 30.11.2011 №01-11/58349 «О реквизитах перечисления таможенных и иных платежей», и письмом ФТС России от 26.12.2013 №01-11/59519 «Об изменении правил заполнения полей платежных документов», перечисление таможенных и иных платежей с 01.01.2014.
Указывается в поле (104) - показатель кода бюджетной классификации в соответствии с бюджетной классификацией Российской Федерации, в соответствии с бюджетной классификацией Российской Федерации, согласно Приказа ФТС России № 917 от 15 мая 2015 года «Об утверждении Перечня соответствия классификатора видов налогов, сборов и иных платежей, взимание которых возложено на таможенные органы, кодам бюджетной классификации».
Платеж осуществляется по следующим реквизитам:

(62)				(71)				(2)													0401060
Поступ. в банк плат.				Списано со сч. плат.
(1)
ПЛАТЕЖНОЕ ПОРУЧЕНИЕ № (3)										(4)							(5)							(101) **
										Дата							Вид платежа
Сумма прописью	(6)
ИНН (60)					КПП (102)						Сумма			(7)
(8)											Сч. №			(9)
Плательщик
											БИК			(11)
(10)											Сч. №			(12)
Банк плательщика
Операционный департамент Банка России, г. Москва 701											БИК			(14) 044501002
(13)											Сч. №			(15)
Банк получателя
ИНН (61) 7730176610					КПП (103) 773001001						Сч. №			(17) 40101810800000002901
(16)
Межрегиональное операционное УФК											Вид оп.			(18) 01				Срок плат.		(19)
(ФТС России)											Наз. пл.			(20)				Очер. плат.		(21) 5
Получатель											Код			(22) 0				Рез. поле		(23)
(104) 15311011010011000180			(105) 45328000				(106) 0		(107) ********				(108) 0						(109) 0				(110) 0
(24)
Назначение платежа Ввозная таможенная пошлина для ************** таможни. Без НДС
Подписи												Отметки банка
						(44)									(45)
М.П.
(43)

С 04.02.2014 вступили в действие новые правила указания информации в платежных документах, утвержденные Приказом Минфина России от 12.11.2013 № 107н "Об утверждении Правил указания информации в реквизитах распоряжений о переводе денежных средств в уплату платежей в бюджетную систему Российской Федерации".
Обращаем Ваше внимание на правильное заполнение платежных поручений:

В реквизите "105" указывается значение кода ОКТМО.
Указывается код ОКТМО территории, на которой мобилизуются денежные средства от уплаты налога, сбора и иного платежа. При уплате налогового платежа на основании налоговой декларации указывается код ОКТМО в соответствии с налоговой декларацией. Код ОКТМО заполняется слева направо начиная с первого знакоместа. Код ОКТМО имеет восемь знаков, свободные места с 9 по 11 справа от значения кода не заполняются, прочерки или нули не ставятся.
Для правильного указания ОКТМО рекомендуем использовать таблицы соответствия кодов ОКАТО кодам ОКТМО. которые размещены на сайтах территориальных Управлений ФНС России. Сводная таблица соответствия кодов ОКАТО кодам ОКТМО размещена на сайте Минфина России.

В реквизите "106" указывается значение основания платежа. В случае указания в основании платежа значения ноль ("0") Инспекция при невозможности однозначно идентифицировать платеж самостоятельно относит поступившие денежные средства к одному из оснований платежа, поименованных в п. 6 Правил.

В реквизите "ПО" указывается показатель типа платежа. Может принимать только два значения: "ПЕ" - уплата пени или "ПЦ" - уплата процентов.
При уплате налога, в том числе авансового платежа, налоговых санкций, установленных НК РФ, административных и иных штрафов, а также иных платежей, администрируемых налоговыми органами, в реквизите "ПО" указывается значение "0".

В реквизите "22" "Код" с 31 марта 2014 года предусмотрено указание уникального идентификатора начислений (УИН). При перечислении сумм налогов (сборов) юридическими лицами УИН не формируется: с 31 марта 2014 года в реквизите «Код» указывается «0».
До 31 марта 2014 года УИН указывается в реквизите «Назначение платежа» (поле 24). После информации об уникальном идентификаторе начисления, который принимает нулевое значение (УИН0) ставится разделительный знак "///", а именно, «УИН0///». После разделительного знака указывается дополнительная информация, необходимая для идентификации назначения платежа.

Напоминаем!! В случае неверного указания информации в полях платежных поручений платеж будет зачислен на «Невыясненные поступления», а уплаченная сумма будет отражена в карточке лицевого счета только после уточнения платежа.

(13) – В соответствии с письмом Межрегионального операционного управления Федерального казначейства от 29.09.2015 № 95-09-11/01-924 Федеральная таможенная служба сообщает. С 1 октября 2015 года в отношении банковских счетов, открытых в Первом операционном управлении Банка России, наименование банка «ОПЕРУ-1 Банка России» заменяется наименованием «Операционный департамент Банка России». Номера открытых банковских счетов не изменяются.

(21) – согласно пункта 2 статьи 855 части ТК РФ в редакции Федерального закона от 02.12.2013 №345-ФЗ, указывается пятая очередность платежа.

(22) – согласно Приказа Минфина России от 12.11.2013 № 107н "Об утверждении Правил указания информации в реквизитах распоряжений о переводе денежных средств в уплату платежей в бюджетную систему Российской Федерации", с 31.03.2014 г. предусмотрено указание уникального идентификатора начислений (УИН). При перечислении сумм налогов (сборов) юридическими лицами УИН не формируется: с 31 марта 2014 года в реквизите «Код» указывается «0».

(101) - двузначный показатель статуса плательщика:
"06" - участник внешнеэкономической деятельности - юридическое лицо,
"07" - таможенный орган,
"16" - участник внешнеэкономической деятельности - физическое лицо,
"17" - участник внешнеэкономической деятельности - индивидуальный предприниматель,
"18" - плательщик таможенных платежей, не являющийся декларантом, на которого законодательством Российской Федерации возложена обязанность по уплате таможенных платежей,
"19" - организации и их филиалы (далее - организации), оформившие расчетный документ на перечисление на счет органа Федерального казначейства денежных средств, удержанных из заработка (дохода) должника - физического лица в счет погашения задолженности по таможенным платежам на основании исполнительного документа, направленного в организацию в установленном порядке,
"20" - кредитная организация (ее филиал), оформившая расчетный документ по каждому платежу физического лица на перечисление таможенных платежей, уплачиваемых физическими лицами без открытия банковского счета.

(105) – код, присвоенный территории муниципального образования в соответствии с ОКТМО – для перечисления денежных средств на счет Федерального казначейства – 45328000

(107) - восьмизначный код таможенного органа, в соответствии с классификацией таможенных органов в Российской Федерации, осуществляющего администрирование платежа

Список кодов по таможням, на которых происходит оформление наших клиентов:

Код Шереметьевской таможни – 10005000
Код Домодедовской таможни – 10002000
Код Внуковской таможни – 10001000
Код Московской областной таможни – 10013000
Код Московской таможни – 10129000
Код Балтийской таможни – 10216000
Код Центральной акцизной таможни – 10009000
Код Тульской таможни – 10116000
Код Смоленской таможни – 10113000
Код Владимирской таможни – 10103000
Код Себежской таможни – 10225000
Код Санкт-Петербургской таможни – 10210000
Код Владивостокской таможни – 10702000
Код Новороссийской таможни - 10317000
Код Брянской таможни – 10102000
Код Белгородской таможни - 10101000
Код Тверской таможни – 10115000